库存损益的财税处理！用于企业管理
分类：网校动态日期：2024-09-03 18:38:39人气：
对于企业管理来说，盘点不仅是为了保证财务数据的准确性，也是为了验证仓库账目的一致性。为了核实库存，企业会组织人员定期检查或清点库存物料的实际数量或重量，以准确掌握库存数量并找出差异原因，以便进行会计和税务处理。
1、损益原因
1、查明存货损失的原因是财务会计的前提。库存损失的原因可能包括：
(1)管理不善或计量、发送、接收出现差错
（二）自然灾害
(3)存货合理损失
(4) 初步错误
（5）遗漏销售收入
2、库存过剩的原因可能包括：
（一）未入账的采购
（2）因本公司日常收发计量或计算错误而造成的
2. 账户处理
1、存货损失的会计处理
根据《企业会计准则第1号——存货》号（财会[2006]3号）第二十一条规定，存货损失造成的损失应当计入当期损益。
企业在财产盘存时，发现并确认存货损失或毁损时，应先将存货价值计入“待定财产损益”科目，经批准后，按照不同情况计入相关损益科目。原因。相关会计处理如下：
（一）审批前
借方：待定财产损益- 待定流动资产损益
贷：原材料/库存商品
(2) 批准后
对于因管理不善或计量误差造成库存短缺的，扣除可收回的保险赔偿和过失赔偿后的净损失应计入管理费用。
借：行政费用
借：其他应收款
贷方：待定财产损益- 待定流动资产损益
因自然灾害等非正常原因造成存货损坏的，应先扣除可收回的保险赔偿和过失赔偿，其净损失计入营业外支出。
借：营业外支出
借：其他应收款
贷方：待定财产损益- 待定流动资产损益
如果损失是由于遗漏销售收入造成的，则正常在账簿中确认收入和成本。
2、存货剩余的核算处理
多余的库存是未入账的采购，按采购库存进行核算。是由于公司日常收支收入计量或计算错误造成的。其会计处理如下：
（一）审批前
根据《库存盘存报告》所列金额，在审批前通过“待办财产损益”科目进行计算。
借用：原材料/库存商品
贷方：待定财产损益- 待定流动资产损益
(2) 批准后
借方：待定财产损益- 待定流动资产损益
贷：行政费用
3. 税务处理
1、增值税处理
对于增值税一般纳税人来说，无论是外购存货还是自产存货，其进项税额是否可以抵扣的，如果发生存货损失，需要确定损失的存货是否需要转出进项税额。
根据《增值税暂行条例》第十条的规定，发生非正常损失的外购货物及相应应税劳务，用于在产品、产成品非正常损失的外购货物或应税劳务，进项税额不得从计算中扣除。销项税。存货损失是非正常损失造成的，需要转出相应的进项税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，《条例》第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善而被盗、丢失、发霉、变质造成的损失。
存货结余不属于增值税征税范围，不涉及增值税。
2、企业所得税处理
纳税人需填写年度企业所得税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。他们将不再提交与资产损失相关的信息。相关信息由企业保留备查。
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》号公告第二十六条规定，存货发生损失的，损失扣除责任人赔偿后的余额，应当根据下列证据材料予以确认：
（一）存货税金的确定依据；
（二）企业内部相关责任认定、责任人报酬说明及内部批准文件；
（三）库存盘点表；
（四）存货保管人对存货损失的说明。
上一篇:处置固定资产时能否明确区分“资产处置损益”和“营业外支出”？
下一篇:第二章库存
用户评论
这篇关于库存损益的财税处理真是实用，对我们企业来说太有帮助了！
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学习了，以前对这部分一直搞不清楚，谢谢作者的详细解析。
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库存损益的财税处理，对于我们中小企业来说，确实是个头疼的问题。
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看了这篇博文，感觉对库存管理有了新的认识，希望企业能少些损失。
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库存损益的财税处理，是企业财务管理中不可或缺的一环，谢谢分享。
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这篇博文让我对库存损益的财税处理有了更深入的了解，对工作有很大帮助。
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每次处理库存损益都感觉像走钢丝，这篇博文提供了不少技巧，点赞！
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企业管理的难点之一就是库存管理，这篇库存损益的财税处理方法很有用。
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库存损益处理得当，对企业盈利至关重要，这篇文章为我们指明了方向。
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库存损益的财税处理看似简单，实则复杂，感谢作者详细讲解。
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库存管理是企业运营的大难题，这篇博文提出的财税处理方法很实用。
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库存损益的财税处理，如果处理不好，对企业财务影响很大，这篇文章值得一看。
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库存损益处理得当，能为企业节省不少成本，这篇文章值得收藏。
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库存损益的财税处理，是企业运营中的细节，这篇文章讲解得很到位。
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看了这篇博文，感觉对库存管理有了新的认识，希望能够学以致用。
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企业管理的细节决定成败，这篇库存损益的财税处理方法很值得学习。
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库存损益的财税处理是企业财务管理的重要环节，这篇文章提供了很好的指导。
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库存损益处理得好，对企业整体运营都有益，这篇文章让我受益匪浅。
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库存损益的财税处理，以前总觉得麻烦，这篇文章让我豁然开朗。
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