印花税申报是大征收期，申报操作指南来了！
分类：网校动态日期：2024-10-03 12:04:16人气：
又到了按季度申报印花税的时间了。此外，新印花税法实施后，江苏省应税企业账户印花税可按年或按次申报缴纳。境外单位或个人应税凭证印花税可以按季、按年或按次申报缴纳。申报及付款。纳税人选择按年纳税的，必须在年度终了后15日内申报纳税。电子税务局如何办理按次、按季、按年的印花税申报？小编准备了最新的操作说明，快来学习吧~
我们先来学习一下
印花税法及相关政策
政策依据
1 《中华人民共和国印花税法》
2 《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》 财政部国家税务总局公告2022年第22号
3 《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》 财政部国家税务总局公告2022年第23号
4 《国家税务总局关于实施中华人民共和国印花税法等有关事项的公告》 国家税务总局公告2022年第14号
5 《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》 国家税务总局江苏省税务局公告2022年第3号
主要流程一
（一）
按时报告的先决条件
按时申报印花税的纳税人已完成印花税信息识别，如下图印花税销售合同的税目。点击【我的信息】-【纳税人信息】-【税（费）类识别信息】即可查询税类识别信息。如果没有按时申报的税务识别，则需要先到税务机关识别相应的税务信息。定期申报时，无需识别印花税信息。
（二）申请流程
01 声明模块入口路径
纳税人登录电子税务局后，可通过【我要报税】-【纳税申报】-【财产税和行为税企业所得税综合申报包】功能模块申报印花税。
进入“房产行为税企业所得税综合申报套餐”后，在“本月需申报的房产行为税报表”模块中，找到印花税类型，点击“税源征收”按钮。
进入税源征收界面后，点击页面左上方按钮，可进行“税源信息查询”、“添加税源信息”、“作废税源信息”、“综合纳税申报”等操作”。
02新增印花税来源信息
点击“添加税源信息”按钮，进入“金融银行税收总申报印花税税源信息采集表”。
税源信息详细填写规则
对于定期申报印花税税（费）标识的纳税人，系统会自动调出一项税（费）类型标识对应的税源信息。纳税人可以通过添加行按钮添加税源信息，一一申报的税源信息可以自由添加。
【应税凭证税号】：无需填写，《印花税税源明细表》中必填项目全部填写后，系统自动生成。如图所示。
【应税凭证编号】：填写纳税人书面的应税合同、财产转让文件或者企业账簿的编号。如果没有号码，请留空。如图所示。
【应税凭证名称】：填写应税凭证的具体名称，如销售合同、运输合同、借款合同、仓储合同等。如图。
【应税凭证数量】：单独申报应税凭证时填写1，汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证数量。合并汇总应税凭证时，只能合并适用于同一税目且内容高度相似的应税凭证。如图所示。
【税目】：填写相应的税目。按时申报的纳税人已有印花税（费）识别信息，系统将自动加载已识别的税目。如图所示。
【副标题】：填写应税副标题。这里需要注意的是，财产转让文件中税目对应的分项为必填项，其他应税合同中税目对应的分项为选填项。其中，融资租赁合同、销售合同、托管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账户等不需要填写分项。如图所示。
【纳税期开始时间】、【纳税期结束时间】：如果按时申报纳税，系统会显示该纳税期的起止时间。
【应税凭证开具日期】：填写应税凭证开具日期。如图所示。
【实际结算日期】、【实际结算金额】：填写尚未确定应税金额的应税合同、产权转让文件的实际结算情况。填写应税合同和产权转让文件的实际结算日期和结算金额。
点击【实际结算日期】或【实际结算金额】，系统会弹出表格，填写实际结算日期和实际结算金额栏。如果未确定税额的应税合同、产权转让文件已多次结算的，可以追加行。删除该行，保存并取消填写的内容。如图所示。
系统会自动将实际结算金额栏中的所有金额相加，填写实际结算金额项，并自动同步到计税金额。实际结算日期将自动采用税金所属期末项目的价值。
注：当输入实际结算金额（金额大于0）时，实际结算金额自动累加并带入计税金额，且不可修改。如果未输入结算金额（金额为0），则允许输入计税金额。
【税率】：系统根据税目及对应项目按照《中华人民共和国印花税法》的规定配置相应的适用税率。注：产权转让文件的不同子目适用不同的税率。
【应纳税额】：填写信息后系统自动生成。
【免税代码及项目名称】：如有免税或豁免，则需填写。填写税务机关最新发布的免税政策代码表中最详细的免税性质代码。注：此处未选择六税两费减半政策代码。
【免税金额】：填写免税信息后，系统会自动生成。
【对方簿记人信息】：纳税人可选填，当“应税凭证张数”为1时，对方簿记人信息栏为可填项，可填写相应信息；当“应税凭证张数”大于1时，此时交易对方作者信息（交易对方作者姓名、交易对方作者纳税人识别号（统一社会信用代码）、交易对方作者涉案金额） ）对应行显示为灰色，无需填写。填写该栏时，三项数据必须同时填写，否则申请将无法保存通过。
税源信息采集完成后，点击“保存”按钮。确认提示信息后，您可以点击“税源信息查询”查询已征收的税源信息或点击“综合纳税申报”。
点击“税源信息查询”按钮，页面跳转至“金融银行税收总申报印花税源信息采集表”初始界面。点击页面“税源信息查询”按钮，可显示已采集的印花税源信息的申报属性和申报状态。纳税人可以“查看”或“修改”税源信息。
点击“作废税源信息”按钮，即可使已采集的税源信息作废。
点击“纳税综合申报”按钮，页面跳转至“财产行为税及企业所得税综合申报套餐”页面。查看需要申报的印花税信息。若系统无法自动判断纳税人是否享受“六税两费”优惠政策，纳税人需根据实际情况自行选择。
点击“税源信息同步”按钮，系统将同步采集的“应纳税额”、“免税金额”等税源信息。
确认税额信息正确后，点击“申报”。系统会提示您本次需要支付的金额。确认无误后，点击“是”，申报信息将提交至税务终端。
如需查询申报状态、取消申报、缴纳税款或下载打印报告，可点击页面左侧的“信息查询-涉税查询”。
点击“查询”按钮后，将显示申报的报告信息。点击“查看申报状态”即可查看申报状态。
点击“查看申报详情”可查看申报状态并预览和下载报告。
点击“作废”按钮，申报报告作废，点击“缴纳”按钮，缴纳相应税费。
2. 注意事项
（一）税务认定的转换
印花税法实施后，印花税缴纳期限将按季、按年、按时缴纳。若纳税人在2022年7月1日之前有印花税每月纳税期的税种识别信息，2022年7月1日后，系统将自动将纳税人每月纳税期的税种识别信息更新为季度税付款期限。季度或年度结束后十五天仍未缴纳税款的，将按照现行系统规则计算滞纳金。
（二）定期申报和一次性申报税源征收情况
目前，电子税务局点击按期或按次缴纳印花税后面的税源采集按钮时，只能采集该纳税周期对应的税源信息。如果纳税人发现无法采集定期或单次税源信息，需要检查是否使用正确的采集按钮进入采集功能。
（三）印花税子对象的选择
印花税各税目中，产权转让文件税目对应的分项目前为必填，其他应税合同税目对应的分项为可选，包括融资租赁合同、销售合同、托管合同、仓储合同、财产保险合同、企业账簿。不需要副标题。
纳税人应凭印花税应税合同、产权转让文件、企业账簿填写《印花税税源明细表》，全面申报财产行为税。如果合同数量较多且属于同一税目的，可合并汇总填写《印花税税源明细表》。
实施例1
纳税人A按季度申报并缴纳印花税。 2022年第四季度，签订5份销售合同。合同中列出的价格（不含列出的增值税）总计100万元。签订建设工程合同1份。挂牌价（不含挂牌增值税）合计1000万元，并书写房产过户文件复印件。合同所列总价（不含所列增值税）共计500万元。纳税人在撰写应税合同和产权转让文件时应填写《印花税税源明细表》，并在2023年1月纳税申报期内进行财产行为税综合申报，具体如下：
纳税人A应在2023年1月纳税申报期内缴纳印花税：
100万元0.3+1000万元0.3+500万元0.5=5800元
实施例2
纳税人B按季度申报并缴纳印花税。 2022年第四季度，财产保险合同签订100万份，合同列明保费（不含列明增值税）合计100万元。纳税人在撰写应税合同时应填写《印花税税源明细表》，并在2023年1月纳税申报期内进行房产税综合申报。具体如下：
纳税人B应在2023年1月纳税申报期内缴纳印花税：
10亿元1=100万元
在经济活动中，纳税人签订合同、产权转让文件时不明确金额的情况很常见，直到后续实际结算时才能确定金额。纳税人应当在签订应税合同、产权转让文件的第一日纳税。申报期间，应当报告应税合同和产权转让文件。实际结算后的下一个纳税申报期内，按实际结算金额计算缴纳印花税。
实施例3
纳税人C按季度申报并缴纳印花税。 2022年8月25日签订钢材销售合同，合同列出了钢材购销数量，并规定钢材实际交货时，按照交货当日市场报价确定交易价格。沉降。买卖钢材价格按2022年10月12日合同结算，价格为100万元，买卖钢材价格按2023年3月7日合同结算，价格为100万元。售价300万元。纳税人在撰写应税合同及实际结算时应填报《印花税税源明细表》，并在2022年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期内进行财产行为税综合申报，具体如下：
纳税人C应在2022年10月纳税申报期内缴纳印花税：
0元0.3=0元
纳税人C应在2023年1月纳税申报期内缴纳印花税：
100万元0.3=300元
纳税人C应在2023年4月纳税申报期内缴纳印花税：
300万元0.3=900元
关于印花税的更多详细信息，请参阅《中华人民共和国印花税法》、财政部、国家税务总局、国家税务总局江苏省税务局的相关公告，或向当地税务机关咨询。
用户评论
哎呀，印花税申报又来了，这操作指南真是及时雨啊！终于不用担心申报错了。
有6位网友表示赞同！
每次申报都像打仗一样，这次指南一出，心里踏实多了。
有14位网友表示赞同！
印花税申报期又到了，希望这次的指南能简化流程，别再让财务头疼了。
有12位网友表示赞同！
印花税申报指南终于来了，不过这操作步骤看着好复杂，希望能有人详细解释一下。
有6位网友表示赞同！
申报印花税总是让人头疼，这次有了指南，希望能顺利一些。
有8位网友表示赞同！
印花税申报期又来了，指南里提到的注意事项一定要看仔细，别再犯错了。
有17位网友表示赞同！
印花税申报指南发得太及时了，今年的申报期特别长，希望能顺利度过。
有16位网友表示赞同！
每次申报印花税都感觉像在过五关斩六将，希望这次的指南能让我少走弯路。
有19位网友表示赞同！
印花税申报指南发得正好，今年的申报期延长了，希望能有更详细的操作步骤。
有18位网友表示赞同！
印花税申报指南出来了，但是看着这些表格和流程图，还是有点晕，谁能帮忙解释一下吗？
有13位网友表示赞同！
印花税申报指南真是个宝藏，终于不用再担心申报错了，谢谢发布者。
有11位网友表示赞同！
印花税申报期又到了，指南里的操作步骤虽然详细，但是还是有点看不懂，求解答啊！
有8位网友表示赞同！
印花税申报指南太实用了，尤其是对新手来说，能减少很多错误。
有14位网友表示赞同！
每次申报印花税都感觉像在迷宫里找路，这次指南一出，感觉找到了方向。
有10位网友表示赞同！
印花税申报指南发布得太及时了，今年的申报期延长，真是帮了大忙。
有7位网友表示赞同！
印花税申报指南里的表格太多了，希望简化一下，不然看着头晕。
有15位网友表示赞同！
印花税申报指南里的操作步骤太详细了，但是感觉还是有点繁琐，希望简化流程。
有20位网友表示赞同！
印花税申报指南真的很有用，尤其是那些复杂的计算公式，指南里都有解释，太贴心了。
有14位网友表示赞同！
每次申报印花税都怕出错，这次有了指南，心里放心多了，希望对大家都有帮助。
有14位网友表示赞同！