如何做好公司内部交易的核算和管理？作为财务负责人你学会了吗？
分类：网校动态日期：2024-09-03 18:32:15人气：
第一条一般规定
为规范和加强集团内部交易的核算和管理，正确界定投资与经营交易的界限，明确集团内部各成员单位之间的资金往来结算规则，加强集中有效管理为清理集团内部债权债务关系，结合集团及各成员单位实际情况，特制定本办法。
第二条适用范围
集团及下属平台公司、分公司、项目公司等成员单位独立核算。
第三条内部交易的定义
内部交易是指集团与其独立核算的平台公司、分公司、项目公司及其他成员单位之间发生的各种资金交易、债权债务交易。
第四条内部交易分类及会计制度
1、内部投资交易
内部投资交易主要是指集团与下属成员单位或成员单位基于公司投资项目合作协议、股权合作协议、公司章程等，按照集团战略目标，进行的股权投资和投资收益交易。发展需要。
投资单位应根据股份合作协议、投资合同、银行付款凭证等制作下列记账凭证：
借：长期股权投资---内部投资（客户）
贷款方式：银行存款
被投资单位收到投资资金后，根据投资合同、公司章程、股份合作协议、银行回单文件等制作下列会计凭证：
借方：银行存款
贷：实收资本---内部投资（客户）
2、内部采购和销售
内部购销交易主要是指集团成员单位之间因业务需要而发生的货物、劳务等购销关系所产生的经营业务收入和费用。
卖方开具销售发票并执行以下会计处理：
借：应收账款---内部交易---购销交易（客户）或预收账款---内部交易---购销交易（客户）
贷款：主营业务收入---公司（客户）
应交税费---应交增值税---销项税额（一般纳税人）
应交税费---应交增值税（小规模纳税人）
采购方根据入库单据和采购发票进行如下核算处理：
借：库存项目（或费用）
货物：应付账款---内部交易---采购和销售（供应商）或预付账款---内部交易---采购和销售（供应商）
3、内部借款交易
内部借款交易主要指子公司与其所属平台公司、集团之间的借款及支出交易。事业部与子公司原则上不得相互借用资金。集团及各板块平台公司均为下属事业单位、子公司的投资主体或实际控股主体。事业单位、子公司原则上只能向所属板块平台借款。公司或投资集团公司借款时，事业部或子公司因业务经营需要向平台公司或集团公司借款时，须先报集团领导批准，并签订相关借款合同后，方可付款。制成。
贷款人根据批准文件、贷款合同和银行付款单据进行以下会计处理：
借：其他应收款---内部交易---贷款交易（客户）
贷款方式：银行存款
借款人根据贷款合同和银行回单单据进行以下会计处理：
借方：银行存款
贷款：其他应收款---内部交易---贷款交易（客户）
4、内部融资交易
内部融资交易主要为本集团与其下属融资实体平台子公司之间的融资资金收付。
集团及子公司的融资业务由集团财务管理中心集中统一管理。各子公司作为集团统一融资平台，必须积极配合集团财务管理中心落实融资业务，完成年度融资任务。
融资资金发放后，各子公司融资平台子公司须积极配合集团财务管理中心归集融资资金，并按照集团财务融资专业人员的要求退回至集团指定的银行账户。管理中心。各融资平台子公司不得截留、挪用。
集团财务管理中心收到子公司转入的融资资金，根据银行单据和《内部往来款项入账通知单》进行如下会计处理：
借方：银行存款
贷款：其他应收款---内部交易---融资交易（客户）
子公司融资付款以银行单据和《内部往来款项入账通知单》办理如下：
借：其他应收款---内部交易---融资交易（客户）
贷款方式：银行存款
5、内部结算交易
内部结算交易是指集团、平台公司及子公司之间需要划拨资金归集或计划使用的资金交易。
各支付资金单位应通过《内部往来款项入账通知单》申请支付，并凭银行支付凭证进行如下记账处理：
借：其他应收款---内部交易---结算交易（客户）
贷款方式：银行存款
各收款单位凭《内部往来款项入账通知单》及银行回单单进行如下会计处理：
借方：银行存款
贷方：其他应收款---内部交易---结算交易（客户）
6. 内部保证金交易
由于集团内各公司之间存在担保关系，被担保人将融资押金转让给担保公司，逾期贷款从融资押金中扣除。收到融资保证金或收到因逾期贷款而扣除的担保金额时，进行如下会计处理：
借方：银行存款
贷款：其他应收款---内部交易---保证金交易（客户）
提供下列会计凭证，用于支付保证金并弥补因逾期贷款而从保证金中扣除的金额：
借：其他应收款---内部交易---保证金交易（客户）
贷款方式：银行存款
7、内部收付款交易
集团成员企业之间集团企业员工相互调动产生的社保、食品等相关结算费用，以及因对外招标需要在集团内部收取和支付的对外招标保证金。
付款人付款后，根据双方确认《内部往来款项入账通知单》进行付款，并进行如下记账处理：
借：其他应收款---内部交易---代收代付交易（客户）
贷款方式：银行存款
收款方应与双方确认《内部往来款项入账通知单》：
借：其他应收款---员工---社保（餐费）（员工）或其他应收款---投标保证金（客户/供应商）
贷款：其他应收款---内部交易---代收代付交易（客户）
第五条内部外汇管理规定
1、集团公司及集团所属独立核算平台公司、分公司、项目公司应根据公司实际业务和财务会计制度特点，按照上述内部交易情况设置明细账目通过交易类型进行分类或设置会计辅助类型，严格管理明确内部交易类型后，可以对单项进行准确核算。
2、集团各交易单位财务负责人和总会计师必须严格执行集团内部会计管理制度，了解内部交易界限，及时确认内部交易协调通知书或《内部往来款项入账通知单》，确保内部交易会计部门的准确性。月底结账前，必须及时、准确地核对内部交易情况，确保集团各单位之间的内部交易情况一致后方可结账。
3、集团公司员工及集团独立核算平台公司、分公司、项目公司在集团内部流动产生的社保费、餐费、电话费等内部代收代付交易每月必须及时结算。明确的是，内部单位之间不允许互相违约，形成“三角债务”。
4、对于集团与各平台公司、子公司、项目公司因对外招标、对外贷款、对外投资等发生的内部交易，相关单位财务人员必须严格审核和完善相关合同，确保当前资金清晰，会计基础充分。我们还做好资金流向追踪和台账登记管理工作，定期核对和清算往来账户，为各方形成对账函，确保对外债权和内部资金安全完整。
5、各分部财务人员在编制分部合并财务报表时，必须抵销分部内部交易。集团公司编制合并报表时，必须对合并主体的内部交易进行抵销，以防止集团资产和负债虚增，提高会计报表的信息质量。
集团各单位财务负责人未按照集团内部交易管理制度的要求核算集团内部交易，导致集团内部交易混乱混乱、余额核对不一致的，财务人员主管人员每次扣除绩效奖金500元。
第六条内部交易管理职责
1、按照“谁主管谁负责”的原则，集团各板块财务总监直接负责本板块内部交易的核查和清理工作。定期组织本板块公司与相关内部交易单位及时进行内部交易对账。检查，涉及外部单位账务联合检查的，必须进行追溯核实和检查，确保内部账目清晰、数据准确、余额一致。
2、集团内部各交易单位的财务负责人是内部会计管理的直接负责人。要组织本单位财务人员认真学习集团内部会计管理办法，加强本单位内部会计管理，及时组织财务人员与集团进行沟通。核对和清理内部交易单位的账目，确保内部交易账目清晰、余额检查一致。
3、集团各单位会计人员必须严格按照集团《内部会计管理办法》的要求核算本单位内部交易，做到月度对账、及时结账。集团财务中心把内部核算的准确性、结算的及时性、报表信息的质量作为会计人员绩效考核和奖励评价的重要指标，并与财务人员年终考核、岗位评价挂钩。
4、集团财务管理中心对集团各成员单位的内部会计核算情况进行抽查。检查中发现各内部单位往来账目不清、往来余额不一致的，将报告给分部财务总监及相关人员。单位财务负责人每人每次扣除绩效奖金500元。检查发现内部收付款交易未按照本规定要求按月结算且超过3个月未结算的，对相关财务负责人每笔交易处100元罚款，经多次检查仍不改正的，将处以罚款。对财务负责人及相关财务人员视情节轻重给予降薪、降级、调岗等处分。
第七条附则
1、集团公司及其独立核算平台公司、分公司、项目公司须于2020年6月30日前完成集团内部历史账务清理核查工作，并按本办法对历期内部账务进行重新分类清理。因历史贷款利息及日常内部交易等原因，如本次内部付款无法结算，须于2020年6月30日前报集团财务管理中心审批，并办理相关贷款手续后方可转入贷款本金会计。
二、本办法由集团财务管理中心负责解释，自下日起施行。
附录：
附件1 《内部往来款项入账通知单》
附件2 《内部往来款项对账确认函》
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用户评论
公司内部交易核算和管理真的很关键，作为财务负责人，我觉得我还得多学习，这篇博文给了我很多启示。
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看了这篇如何做好公司内部交易核算和管理的文章，感觉自己对这块还是有不少盲区的。
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财务负责人的责任重大，这篇博文提出的点子实用，我打算马上实践一下。
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内部交易核算和管理听起来就头疼，这篇博文让我觉得有希望搞懂它了。
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公司内部交易核算和管理，这可是财务的必修课啊，这篇文章给了我不少信心。
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作为财务负责人，我一直在努力，但总觉得做得不够好，这篇文章让我看到了希望。
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公司内部交易核算和管理，这篇文章从理论到实践，都很到位，受益匪浅。
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财务工作就是精细活儿，这篇博文提到的管理方法，我觉得很有用。
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内部交易核算和管理，这个标题就让我头大，但文章内容却让我有了新的认识。
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财务负责人，这句话听起来就压力山大，这篇文章让我觉得不那么焦虑了。
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公司内部交易核算和管理，这篇文章让我意识到细节的重要性。
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这篇文章让我明白，做好内部交易核算和管理，其实并不难，关键是要用心。
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财务负责人，学会了吗？我觉得我还差得远，但会不断努力的。
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公司内部交易核算和管理，这篇文章让我看到了财务工作的另一面。
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学会做好公司内部交易核算和管理，对于财务来说，是一场持久的战斗。
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这篇文章让我对财务负责人的角色有了更深的理解，谢谢分享。
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内部交易核算和管理，这篇文章让我觉得，原来我可以做得更好。
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作为财务负责人，这篇文章让我找到了提升效率的方法，太实用了。
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