工作场所有用的信息。非常好的会计凭证审核标准和规范。推荐收藏。
分类：网校动态日期：2024-09-02 15:25:06人气：
1. 目的：
使会计人员能够正确审核企业经营活动中取得或填写的会计凭证和会计凭证，从而规范会计人员对各项业务的审核。
2、适用范围：
会计师审查各种业务报告。
3. 术语：
1、发票是指购销商品、提供劳务或者接受服务以及从事其他经营活动时开具和收取的收支凭证。
2.不符合规定的发票是指按规定开具或者取得但未经税务机关监管，或者项目不齐全、内容不真实、字迹不清、无财务章、发票专用章、伪造的发票。作废等不符合税务机关规定的发票。
4、发票一般审核方法：
1、增值税专用发票：
1、检查“采购单位名称”是否为公司全称，“地址、电话”、“税务登记号”、“开户银行及账号”等项目填写是否正确。
2、应同时获取发票联（第二联）和抵扣联（第三联），是否是利用防伪税控系统开具的专用发票。每份应加盖销售单位发票专用章及轨迹号。一致，字迹清晰，不可涂改，每项填写完整正确，面额金额与实际支付金额一致，两张优惠券的内容和金额一致。
3、自开具发票之日起至税务机关证明之日止不得超过180日。
4、不同商品或服务的名称应分别填写。开具汇总金额的发票和抵扣凭证应当附有“销售清单”作为发票的附件。货物品名应与仓单一致。
5、“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“总计”、“总价及税金”栏计算是否正确，大小写是否正确“总价和税金”中的案件金额匹配。
6、遵守其他增值税专用发票的管理规定。
2、普通发票：
1、发票应为发票联，加盖发票监管章和销售单位发票专用章。字迹应当清晰，不能涂改。所有项目应填写完整、正确，票面金额应与实际支付金额一致。
2、日期为费用实际发生的日期。注意是否按照规定使用，不跨越多年；并检查发票开具日期是否超过发票规定的使用期限。
3、不同商品或服务的名称应分别填写。开具汇总金额的发票和抵扣凭证应当附有“销售清单”作为发票的附件。货物品名应与仓单一致。
4、“数量”、“单价”、“金额”、“总计”栏计算是否正确，大小写金额是否相符。
5、客户姓名、日期等应按照所获得的定额发票上的发票项目完整填写。
3、不符合上述规定的发票不得作为财务报销凭证。
5、银行汇票一般审核方法：
1、银行汇票：
1、银行汇票和结算通知单两份是否齐全、内容是否一致。
2.汇票上的收款人或背书人是否为公司。
3.背书是否连续，持票人身份证件是否与背书所列内容相符。
4、汇票记载项目是否齐全，是否有涂改。
5.汇票是否在付款期限内。
6、汇票上的银行印章是否清晰，是否有银行用点钞机盖印的小写金额，与大写金额是否一致。
7、实际发生金额与汇票金额是否相等。
2、商业汇票：
1.汇票上的收款人或背书人是否为公司。
2、票据相关人是否为拥有银行账户的法人，交易行为是否与合同一致。
3、汇票记载事项是否齐全、内容是否正确、有无涂改。
4、背书所用印章是否为单位公章或财务专用章，背书签名的姓名是否与汇票上的收款人或被背书人姓名相符，背书是否连续。
5、汇票转让是否为全额转让。
6、收款人是否在汇票正面签署“承兑”字样并加盖银行预留印章。
7、如果是银行承兑汇票，审核内容还应包括银行是否在汇票正面签有承兑签名。
3. 检查：
1.支票上的收款人或背书人是否为公司。
2.支票是否在付款期限内。
3、银行预留印章是否清晰、完整。
4、同商业汇票第三条、第四条。
5、支票内容是否有变更。
六、业务报告的一般审核方法：
1、出差报告：
1、应符合《出差管理规定》的规定。
2、报销当月预算内的支出，应当加盖预算印章；否则，应附《预算补充申请表》。
3、不同时间、地点的出差应分别报告。
4、住宿费需注明入住和退房的具体时间；多人同行、共同住宿的，应当按照不同等级注明住宿费标准。
5、出差期间发生的招待费用应附有《商务交往及招待申请表》。
6、报告表的各项内容必须填写完整、清晰。
2. 商务通讯及招待费用报告：
1、应符合《商务交际和招待费用管理规定》的规定。
2、报销当月预算内的支出，应当加盖预算印章；否则，应附《预算补充申请表》。
3. 附《商务交往及招待申请表》，详细说明招待的单位、人员及级别。
4、不同日期的招待费用应按日期分别申报。
3.其他一般性报告：
1、租金及服务费支出：
(1)审核凭证：合同、发票。
（二）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，附《预算补充申请表》。
（三）缴费期限是否重复或遗漏。
（四）费用支付方式是否与合同约定一致。
（五）支付租金的地点与实际地点及租约载明的是否一致。
（6）押金支付是否与合同一致，合同到期时押金是否收回。
2、邮费：
(1)审核凭证：邮资收据。
（二）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，附《预算补充申请表》。
（三）报销邮件快件费用应附有《快件快件明细清单》并与之相符。
（4）是否有私人邮寄或非单位邮寄的报销收据？
3、电话费：
(1)审核凭证：电话话单收据。
（二）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，附《预算补充申请表》。
（3）手机用户名是否为报销人本人。
（4）报销金额与话费单据上支付的金额是否相符。
（五）缴费时间与申报的话费负担期是否一致。
（六）是否由行政、人力资源部门负责人签字。
4、市内交通费用：
（1）审核凭证：发票、差旅费报销单。
(2)应符合《交通费用管理规定》的规定。
（三）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，附《预算补充申请表》。
（四）出租车发票是否注明：日期、还车地点、办理事项。
（五）起止时间、目的是否合理、必要。
（六）是否经部门领导、办公室批准。
5、书报杂志费：
(1)应符合《购买图书和征订报刊杂志的管理规定》的规定。
（二）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，附《预算补充申请表》。
（三）连续出版物的订阅是否经过主管主管批准，并核对订阅的起止时间。
（4）连续出版的费用以及是否重复发行。
（五）图书购买、新订、续借连续出版物是否已经办公室登记编号并纳入管理程序。
6、办公用品费用：
（一）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，附《预算补充申请表》。
（2）签署费用单时，是否按照价目表中的价格计算金额。
（三）采购的物品及数量是否与采购预算相符。
（4）文具进货和进货数量是否合理，上月与下月是否相差过大。
7、基础设施工程费用：
（一）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，应附《预算补充申请表》。
（2）工程材料采购发票附有仓单，两者一致。
（三）附有效的基础设施工程合同。
（四）基础设施费用的支付方式和时间与合同一致。
（五）票据由基建财务部会计、监察人员审核签字。
八、科研经费：
（一）报销当月预算内的支出，应当加盖预算印；否则，应附《预算补充申请表》。
（2）科研原料采购发票附有仓单，两者一致。
（三）附有效的科研项目相关合同。
（4）付款方式、时间与合同约定一致。
（五）法案须经科研主管审核并签字。
会计人员审核原始报销凭证、会计凭证时还应当按照《会计人员会计凭证处理规则》的规定执行。
用户评论
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