增值税会计示例- 购买资产或服务
分类：网校动态日期：2024-08-31 22:54:30人气：
1、环球公司为增值税一般纳税人。其于2019年1月购买商品A，专用发票注明金额为100万元，税额为13万元。发票已被认证；购买商品B的专用发票上注明的金额为50万元，税额为65000元，发票未经认证，上述金额已缴纳。
借：库存商品—A 1,000,000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 130,000.00
借款：银行存款1,130,000.00
借：库存货物—B 500,000.00
应交税费——待核证进项税额65,000.00
贷款：银行存款565,000.00
2、进项税额及其他业务不能抵扣进项税额的会计处理
2、2019年1月，环球公司要求大地公司修复专门用于出租的冷库。专用发票上注明的金额为2万元，税额为1800元。金额尚未支付；经税务机关批准，冷库租金收入实行简易计税。
收到公司发票时：
借：其他业务费用20,000.00
应交税费——待核证进项税额1,800.00
贷：应付账款—大地公司21,800.00
发票认证后：
借：应交税费—— 应交增值税（进项税额） 1,800.00
贷：应交税费—待核证进项税额1,800.00
进项税转出：
借：其他业务成本1,800.00
贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额转出） 1,800.00
3、已检验入库但尚未取得增值税抵扣凭证的货物的核算处理
3、环球公司于2019年1月采购一批C商品，合同价226万元（含税）。该商品当月入库，尚未开具增值税发票。 2019年2月，增值税发票注明金额为200万元，税额为26万元。当月就得到了认证并付款。
一月账户处理：
借：库存货物—C 2,260,000.00
贷：应付账款——暂估2,260,000.00
二月账户处理：
借：库存商品—C -2,260,000.00
贷：应付账款—暂估-2,260,000.00
收到发票并通过认证后：
借：库存货物—C 2,000,000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 260,000.00
借款：银行存款2,260,000.00
4、购买房地产或在建房地产项目按规定每年抵扣进项税额的会计处理。
4、环球公司于2019年1月购买办公场地200平方米，取得增值税专用发票，金额为200万元，税额为20万元。发票已被认证并且付款已支付。
(1) 购买月份
借：固定资产2,000,000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 120,000.00
应交税费——待抵扣进项税额80,000.00
贷款：银行存款2,200,000.00
(2)2019年4月
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 80,000.00
贷：应交税费-待抵扣进项税额80,000.00
注：此处会计处理因税务相关规定发生变化，两年内不再抵扣进项税额。根据《财政部 税务总局 海关总署公告》（2019年第39号）的规定，自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号）第一条第（四）项第一点第二条，第一条不再执行第（一）项第一项的规定，两年内不再扣除纳税人购置的房地产或者在建房地产项目的进项税额。未按照上述规定全额抵扣的进项税额，自2019年4月纳税期起，可在销项税额中抵扣。
5、买方作为扣缴义务人的账务处理
5、2019年1月，环球公司向日本A公司缴纳专利费212万元（含税），而该公司在中国没有经营机构、场所。
(1) 确认无形资产时：
借：无形资产2,000,000.00
应交税费-应交增值税（进项税额） 120,000.00
贷：应付账款-A公司2,120,000.00
（二）代扣代缴增值税及附加：
借：应交税费-代扣代缴的增值税120,000.00
应交税费-预扣附加费14,400.00
借款：银行存款134,400.00
(3) 付款时：
借：应付账款-A公司2,120,000.00
借款：银行存款1,985,600.00
应交税费-代扣代缴增值税120,000.00
应交税费-预扣附加费14,400.00
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用户评论
看了这个增值税会计示例，感觉学到了很多，购买资产或服务的会计处理原来这么复杂。
有20位网友表示赞同！
这个示例太实用了，刚好我在做购买服务的会计工作，学到了不少新知识。
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每次看到这种示例都头疼，增值税会计太繁琐了，特别是购买资产或服务。
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购买资产或服务的会计处理，这个示例让我明白了，谢谢分享！
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这个增值税会计示例太详细了，对于新手来说是个不错的入门。
有13位网友表示赞同！
看了这个示例，感觉购买资产或服务后，会计处理也不那么难了。
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这个示例有点复杂，我需要再研究研究，希望能看懂。
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对于小公司来说，购买资产或服务的会计处理是个大难题，这个示例给了我一些启发。
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这个示例中提到的会计科目，我在实际工作中都用到了，感觉实用。
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购买资产或服务的会计处理，这个示例让我对增值税有了更深的理解。
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每次看到这种示例都感觉头晕，增值税会计真是一门学问。
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学会计这么多年，今天终于明白了购买资产或服务的会计处理，感谢示例。
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这个示例太有帮助了，我之前一直对购买资产或服务的会计处理感到困惑。
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看了这个示例，感觉自己之前的处理方法可能不对，需要重新学习了。
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