财务、会计、出纳之间的区别与联系

2、财务：是财务管理和会计的统称。一般来说，公司的财务部门承担管理和会计的双重职责。大公司会把这两个职责分开，一个叫会计部门，一个叫财务管理部门。

出纳员。广义上讲，既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类出纳（出纳）人员。他们一般工作在经济活动的第一线。各种票据和货币资金收入，特别是货币资金收入，通常转入专职出纳；另外，他们的工作流程是收入、保管、核查和报送，一般不设立专门账户进行核算。因此，也可以说出纳（出纳）是出纳（会计）机构派出的人员。他们是各单位出纳团队的成员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。狭义的出纳仅指会计部门的出纳。出纳和其他会计之间是什么关系？

会计从其负责的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既有区别又有联系，是分工与协作的关系。

第一，各有分工。总账会计负责企业经济业务的全面核算，为企业的经济管理和经营决策提供全面的会计信息；明细账会计主管企业明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细会计信息；出纳负责企业经济业务的全面核算。负责企业票据、货币资金、有价证券的收付、保管、核算，为企业经济管理和经营决策提供各种财务信息。一般来说，必须实行资金和账户分开管理。出纳员不得同时负责审计和保管会计档案，不得负责收入、费用、债权债务等账务登记。总账会计师和明细账会计师不得管理资金或财产。

其次，两者相互依存、相互制约。出纳、明细账会计和总账会计之间存在很强的依赖性。他们的记账基础是一样的，都是记账原始凭证和记账凭证。这些记账凭证作为记账凭证，必须按照一定的顺序在出纳、副会计、总账之间传递；他们使用彼此的会计信息；他们对于共同完成会计任务是不可或缺的。同时，他们又互相制约、控制。出纳现金及银行存款日记账及总账核算的现金及银行存款总账、总账及其下属明细账、明细账中的证券账户及出纳账户中对应的证券账户，具有数量等价关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计就形成了相互制约、相互制约的关系，三者必须相互制约，保持一致性。

第三，出纳与明细会计的区别只是相对的，出纳会计也是明细会计的一种特殊类型。它要求按照现金和银行存款设立日记账。对于银行存款，必须按照存入的不同账户分别设立日记账，并逐一、依次进行明细核算。 “现金日记账”必须每天结清余额，并与库存数量核对； “银行存款日记帐”还必须在当月内多次结清余额，并与开户银行核对。所有账目必须按要求在月底结清。每月必须多次发布报告，报告会计结果，并将其与现金和银行存款总账进行核对。

第四，出纳工作是一项既管帐又管实的工作。出纳工作主要涉及现金、银行存款及各类有价证券的收支、结余的核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理。现金和有价证券存放在出纳保险箱中；银行存款由出纳办理收支结算手续。它不仅处理出纳会计，还管理现金、有价证券等实物，以及银行存款的收付等。这与其他会计工作有很大不同。除了出纳以外，其他会计人员管的是账，不是钱，也不是物。