内审员培训材料
分类：网校动态日期：2024-08-29 22:32:25人气：
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前言
内部审计是组织重要的质量管理体系
改进活动，本教材主要介绍内部审计的一些基础知识
知识、技能、方法等，使学生掌握内部审计的基础知识
基础知识。本教材分为：
第一章：审核的基本概念第二章：审核的实施第三章：现场审核的基本技术
第四章：不合格报告和末次会议第五章：内部审计报告的编制和验证
第6章：案例分析
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第一章：审计的基本概念
1、审核的定义：
获取审计证据并对其进行客观评价以确定是否符合审计程序
由组织实施的独立且记录在案的过程。
2、审核分类：
按审核对象分：
1）产品质量审核；
2）过程质量审核；
3）服务质量审核；
4）质量管理体系审核；
按审查方式分：
1）第一方审核；
2）第二方评审；
3）第三方审核；
第一方审核也称为内部审核，第二方和第三方审核称为外部审核。
按审核范围分：
1）全部审核；
2）部分审查；
3）跟踪和审核；
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3、质量管理体系评价方法：
质量管理体系主要从以下三个方面进行评价：
1）合规性：
指质量管理体系文件是否符合约定的标准或顾客订单的要求；
2）有效性：
是指所实施的质量管理体系活动是否与体系文件的规定相一致；
3）适用性：
是指所实施的质量管理体系活动是否达到既定目标；
4. 审查的系统性和独立性：
1）系统性：
是指按照文件规定的要求，有计划、有步骤、正式地进行审核；
2）独立性：
这意味着进行审计的审计人员应该独立于被审计的部门或组织，即他或她
不是为了审查自己的工作”。
5、审核不合格项目分类：
不符合：是指未达到规定的要求。
内部质量体系审核主要包括以下三类不符合情况：
1) A类不符合：
又称严重违规、系统性违规：主要包括以下几个方面：
编制的质量管理体系文件不符合标准要求；
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质量管理体系文件不符合适用法律法规的要求；
标准中同一条款被发现多处不合格的；
2) B类不符合：
也称为轻微不合规、一般不合规和实施不合规：
3) C类不符合：
也称为咨询失败和观察项目；
六、审计目的和意义：
审计的目的和意义主要体现在以下几个方面：
1）使质量管理体系满足标准或其他约定文件（如合同等）的要求；
2）作为自我完善的重要手段，质量管理体系中存在的问题得到及时解决，组织力量
纠正和预防；
3）在第二方、第三方审核之前，通过内部审核，发现一些问题并纠正。
准备好成功通过第二方和第三方审核；
4）质量管理体系作为重要的自我改进机制，保持其有效性并能
不断改进和完善。
七、审查范围：
质量管理体系涉及的所有部门、产品和服务。
八、审查依据：
内部审计的依据主要有以下四个方面：
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1）ISO9001：2008国际标准质量管理体系；
2）建立质量管理体系文件；
3）客户的合同、订单等；
4) 适用于该产品的法律法规。
9. 审查的时间和频率：
1）例行审查；
2）补充审查
10、如何做好内部审计工作：
1）领导重视是做好内部质量管理体系审核的关键
领导的重视主要体现在：
领导层认真学习，建立内部审计组织架构；
任命干部特别是管理层代表，明确其职责和工作方针；
关注审核中发现的不符合项。
2）管理者代表应进行内部质量体系审核工作
领导内部审计工作的人是管理者代表
3）内部质量体系审核工作需要由职能部门负责管理
内部审计是一项长期、正规的工作
4）内部审计必须建立一支合格的内部审计师队伍
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能力：熟悉业务和管理，有一定的学历和工作经验，有沟通和表达能力
保持正直；
考虑审计的独立性；
必须接受过内部审计方面的专业培训，培训可以采用内部和外部相结合的方式。
5）内部审计需要有正式的程序
6）建立质量管理体系时，应重视内部审核工作，主要是：
注重培养一批质量管理体系文件撰写的骨干人员；
撰写该文件的人以后将担任内部审计人员。
7) 制定详细的审核计划
分散滚动审核计划：年度审核计划，要求如下：
可按部门或按期限制定审核计划；
每个部门或条款每年至少覆盖一次，最好是两次；
必须体现审核的连续性；
审核的状态可以随时反映在计划中。
计划时间安排：
规划审核部门；
计划审核时间。对于质量管理体系要求较多的部门，
注意合理安排复习时间；
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第二章审计实施
1. 组建审核小组：
1）审核组长的资格要求：
资格：是组织任命的审核员；
业务范围：对被审计部门的业务有全面的了解；
专业：比较熟悉，但不一定是专家；
组织能力：具有审核的组织能力；
工作能力：优于审核员工；
协调能力：能够协调配合各审核组的工作。
2）审核员资质要求：
资格：是组织任命的审核员；
业务范围：对被审计部门的业务有一定的了解；
专业：有一定的了解；
被审核部门能够接受。
2、审核顺序：
1）根据组织实际情况确定年度审核计划；
2）审核前的准备工作，包括：
发出内部审核通知书（提前一周）
准备内部审核清单
召开第一次内部审计会议
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3）进行现场审核；
4）填写不合格报告；
5）召开最终内部审核会议；
6）不合格部门进行原因分析，落实纠正和预防措施；
7) 跟踪并验证已实施的纠正措施；
8）准备内部审核总结报告（一般在审核后1-2周内完成）；
9) 将内部审计总结报告提交给管理评审。
三、第一次会议的意义：
1）向被审核方介绍审核组成员；
2）重新审查审核的目的和范围；
3）简要介绍实施审核的方法和步骤；
4) 审核组与受审核方之间建立正式联系；
5) 确定审核最终会议及内审组会议时间；
6）澄清审核计划中不明确的内容；
作业标题：模仿审核组长在第一方审核第一次会议上的讲话。
4. 准备清单：
1）检查表的作用：
规范审核；
检查表中可明确需要审核的样品；
维护审核进度；
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减少重复或不必要的工作量；
保存为审核记录；
树立审核员的专业形象；
2）检查表设计方法：
符合标准、手册的要求；
选取较为典型的质量问题；
结合被审核部门的特点；
抽样应具有代表性；
写检查清单时，注意留出审核时间的空间；
检查表必须具有较高的可操作性；
作业题目：根据公司实际情况，编制7.4.3条检查表。
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第三章现场审核的基本技巧1. 进行现场审核时应注意的事项：
1）审核组长应注意控制整个审核过程，主要如下；
控制审核计划；
控制审核进度；
控制审核气氛；
控制评审纪律；
控制审计的客观性；
控制审核结果；
2）抽样必须具有一定的代表性，样品必须可信
3）审查一般不应偏离检查清单的内容
4）从审核现场的各种问题表现中寻找客观证据
5）审核发现不符合项时，应注意必要的调查深度
6) 与被审核方确认不合格事实
7) 始终保持客观、公正和礼貌
参考
审核抽样原则：
1）随机抽样
审核前确定审核的领域和活动
抽取的样本应当是随机的
2) 取样数量
一般情况下，3---10个样本就足以反映某项特定活动或工作的具体情况。
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3）抽样的代表性
不同类型
时间不同
人员不同
不同的异常情况
2. 审查的客观证据：
客观证据的判断：
1）现有事实可以作为客观证据；
个人对将要发生的事情的主观分析和猜测不能作为客观证据
2）有关质量活动相关责任的谈话可以作为客观证据；
与审核质量活动无关的谣言、陪同人员或其他人员的谈话不能作为依据
客观证据
3）现行有效的质量文件中的规定和质量记录可以作为客观证据
取消的质量文件和删除的质量记录不能作为客观证据。
三、现场审核途径和方法：
1）正向和反向审计方法；
向前：按照产品质量形成的顺序
逆向：从产品的售后服务入手
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第四章：无保留意见报告及期末会议一、无保留意见报告内容包括：
1）被审计部门名称及负责人
2) 审核员姓名
3）客观依据
4) 详细描述不符合事实
5) 不合格类型
6）纠正和预防措施的具体内容和完成日期
7）纠正和预防措施完成情况的确认结果和验证
参考：
对不合格事实的描述力求具体、详细，采用5W/H（what、
way、who、when、where、how 指谁、在什么时间、何地
在哪里、发生了什么样的故障等）
不合格报告的性质和类型描述简明扼要
判断依据要相对准确
不符合项应有助于受审核方的工作
分析问题时，5M/E（人、机、料、
测量、环境、方法指人、机器、材料、测量、环境
环境、工作方法）
参考：收集信息和客观证据的方法
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提出问题并听对话
1.问题：用六个字“5W/H”
2.“让我看看”
3. 一般订单
（一）组织机构、职责权限
（二）确认工作流程各环节存在的问题
(iii) 发现确认问题与执行之间的不一致
(iv) 询问“要问什么”
(5)问题结束
审查文件、信息和记录
1、确认文档内容是否全面
2、确认执行文件的要求是否得到很好的落实
3、未按规定进行档案变更的
4、未及时清除使用场所无效、过期文件
观察生产、作业现场及实际情况
抽取被审核方检验过的样品并重新检验
2、审核结果汇总分析：
从以下几个方面入手
1）不合格项目汇总分析
2）问题的历史和趋势
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3）部门对最终产品质量的影响程度
4）总结部门质量管理工作的优缺点
3. 召开最终会议：
参加人员：审核组成员、被审核方高级管理人员、部门负责人
会议目的：向被审核方高级管理层解释审核意见和结论
主要会议事项：
1）报告不合格事项
2) 提出评审组的结论
3）回答并澄清被审核部门提出的问题
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第五章：内部审计报告的编制与验证
编制审计报告的内容包括：
1）重新审查审核的目的和范围
2）向受审核方介绍审核组成员
3) 审查日期
4）审查依据
5）不合格项观察结果
6）质量体系运行有效性的结论性意见
7) 审计报告分发清单
作业标题：起草内部质量管理体系审核报告。
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参考资料一：XXX公司第一次内部审核通知书
审核的目的是对XXX公司当前质量体系运行的有效性进行全面、系统的审核，以确定今后的工作重点，并确定预审核日期。
审核依据ISO9001：2008标准、质量管理体系文件、客户合同或订单以及适用的法律法规。
审核范围公司质量管理体系涉及各部门和人员。
审计师刘德华（兼审计组长）、张学友、郭富城、黎明
审核日期年月日审核组
时间刘德华、张学友、郭富城、黎明
8:30-9:00 第一次会议（与公司监事会面，告知本次审核时间安排等）
9:00-9:30 验厂
9:30-10:30 总经理/管理层代表5.1/5.2/5.3/5.4/5.5/5.6/6.1 等品管部8.2.1/8.2.3/8.2.4/8.5.1/8.5.2/8.5.3/8.4 等待
10:30-11:30 总务部6.2/6.3/6.4/4.2等工程部7.3/7.6/4.2.3/4.2.4/7.1等
11:30-13:30 午休时间
13:30-14:30 销售部7.2/7.4/8.2.3/8.2.1/7.5.4等
14:30-15:30 生产管理部7.5.1/7.5.2/7.5.3/7.5.5等制造部7.5.1/7.5.2/7.1/7.5.5/8.3等
15:30-16:30 审核组内部会议
16:30-17:30 期末会议（告知公司本次审核不符合项，要求两周内改进。如设计公司因自身原因无法在两周内完成，可延期但应
有正当理由。）
1. 4.2.3/4.2.4要素在对各单位进行审核时一并审查，不在审核计划中列出。
2、审核采用抽样方式进行。有些问题是无法一次性发现的。要求各部门对存在的问题进行反思、改进。
备注：
3、相关单位审核时，请各单位负责人陪同现场。
制定： 审查： 批准
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参考号2: 内部审计清单
审核单位采购部准备时间04/07/08 准备人
判定项目
时间抽查内容OK NG
备忘录
可以留空
1
询问采购人员是否按照相关程序文件要求建立了“合格供应商名录”？是定期的吗（6个月）？
对供应商进行评估，如果供应商评级为D，是否应该停止合作？
检查3-5份采购订单，从采购处选择2家供应商检查是否为合格供应商，是否已登录“合格供应商”
《企业名录》，在生产现场使用的物料上抄写3-5家供应商名称，然后到采购处核对“合格供应商名称”
记录'您是否登录。
2
“供应商信息表”是否完整？
选择3-5家供应商，检查其是否建立了供应商信息表，是否在规定日期进行了评估；采购
是否向未通过评估的供应商发出改善报告？
3
采购是否将委外加工厂家纳入供应商管理和评价？
随机抽查几笔外协加工订单，选择3-5家外协加工工厂，看其是否有相应的评价数据，评价数据是否齐全。
结构化数据是否清晰？当检验发现不合格时IQC如何反馈？
批准： 开发：
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参考3：不合格报告NO.050210-1 被审核单位生产1号负责部门生产1号审核时间05/02/10
不合格事实描述：生产单位操作员詹昭操作的16号车床，《设备检验记录表》上17号、18号为空白，连续两天（未进行检验），违反了《设备检验记录表》的规定。机器设备管理程序》〉
（文件编号：QP08，现行版本A1）“5.4.1设备操作人员需进行设备日常维护保养并记录”。
审核员：公孙策02/10 责任部门经理：欧阳春02/10 不合格类型：一般不合格
违规要素：ISO9001:2008-6.3 违规文件： QP08-5.4.1
要求完成截止日期：2019 年5 月2 日之前
原因分析：
新员工詹兆伟于05/02/02加入，尚未开始
训练。
责任部门经理： 欧阳春02/12
纠正措施及完成时间：
2月15日，由生产部领导罗寒主持。
《机器设备管理程序》和《机器维护手册》培训
培训并填写培训记录。
责任部门经理： 欧阳春02/12
预防措施及完成时间：
纠正预防措施实施情况核查说明： 1）检查第一机组生产的16号车床自02/16至今状态良好，维护程序1及维护手册已得到响应到。
答案完好无损。 2）人力资源部查展昭的培训记录显示，培训日期为02/15 19:00-20:00。罗寒为其进行了《机器设备管理程序》和《机器维护手册》
培训和实施即可。
审核人：公孙策02/20
结案：同意上述追踪结果。
审核组组长：包政02/20
管理者代表意见：是
签名：赵架02/20
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参考资料4：内部审计总结报告
XXX电子有限公司内部审计总结报告
审核目的：是验证公司的质量管理体系是否符合ISO9001：2000标准要求，并为公司的外部审核做准备。
审核范围为： ISO9001：2000标准及涉及公司质量管理体系文件的各职能部门。
审核标准：ISO9001：2000国际标准、公司质量管理体系文件、客户订单以及涉及的相关法律法规。
1）审核计划的执行情况： 根据公司内部审核计划，审核组由经过培训并取得内部审核员证书的徐副总、郑经理、张经理、徐经理组成，编制了《内审查检表》和《内审计划表》。团体
现场审核按照日程安排，并召开了第一次会议。根据审核检查表所列审核项目，采用检查、检查、询问、抽样等方式对公司管理层及各职能部门进行了检查。在最终会议上，审查了公司制定和实施的政策。质量
客观总结了管理体系的适用性和运行合规性。审核过程进展顺利，达到了首次系统审核的预期结果。
2）:审核发现的主要问题如下： 品管部不合格项目3项；业务部不合格项1项；生产部不合格品1件。不合格品详情见《不符合项改善报告》。本次内部审计
这是对公司质量管理建立和实施情况的首次审核。此次审核能够更真实地反映公司文件化质量管理体系的实际运行情况。各职能部门的质量管理活动已逐步与质量管理体系的运行融为一体。
符合要求
为公司今后的系统运行和改进提供了基础。本次审计采用抽样方式进行，存在一定风险。此外，内部审计人员的审计经验和技能有待提高。因此，有关部门必须对本次审计中提出的问题进行排查。
反之，自查自查，如发现不符合项，可及时改进，进一步完善公司质量管理体系。各职能部门负责人分析了不合格原因，制定了有效的整改措施。
已限期实施整改。经内审员跟踪审核核实，所有不合格项均得到改善。经公司管理层代表同意，所有不合格项目均已关闭。
3）体系运行情况总结及有效性、合规性结论： 1、公司质量管理体系基本有效，但执行不彻底；
2、本次审核中的不符合项得到改善后，即可准备接受外部审核。
审核组组长： 日期：
管理层代表： 日期：
分配名单：总经理/管理层代表/审核部门
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第6 章：案例研究
1）人力资源、销售、行政、质量部门未进行内部质量管理体系审核，质量手册17条规定不符合
所有部门必须至少每六个月审查一次。
2）按照作业指导书的要求，对丢失标签的产品重新贴标时，质量部门应由质量部门人员负责。
会员参加。一名重新贴标签的员工表示，他不明白这个要求，而且他所说的与说明书上的要求不符。
3）在“调味品间”，发现储存的添加剂被未密封的风道冒出的烟雾污染。
4) 车间主管正在使用编号为WI016 的制造工单副本，上面印有“不受控制的文档”，但是
本文件涉及该公司产品“回春营养液”的生产。
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5）采购文件中未列入外购原料“蜜精”的特性要求，未进行进料检验。
6）生产线上，昨天的记录显示，上午8:00至12:00期间，平均每小时检查20个产品。
产品，规则是每小时检查30个产品。
7）业务部门已记录收到的客户订单变更内容，但无法保证包含在系统中
所有订单变更均已实施。
8) 质量控制部门的最终检测记录中偶尔存在手写变更，缺少批准签名和日期。
预计。
9) 有一天。 A审核组审核员小王到B公司采购区审核时，看到几名工人正在等待区拆除几块钢板。
检验区移至仓库。小王发现上面没有任何标志，就询问仓库管理员。仓库管理员回答：“在钢板上。”
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它上面有客户的手写徽标，这就是我们一贯的做法。 ” 随后，小王向质检部主管询问了此事。
对于此事，品管部负责人回复称，钢板入库前，必须由仓管点收集，并贴上识别单。
核对其尺寸、材质后，在鉴定单上标注其相关状态并签字，合格后方可入库。 '
10) 有一天，审计员张胜在C公司车间审计时，看到302号冰箱上有一份WI301号文件：
冰箱的温度应控制在-182，但此时冰箱的实际温度为-15。询问运营商
会员回复：“我们的制冷要求没有那么严格，1、2的差异都没有关系。另外，
用户评论
这内审员培训材料内容挺丰富的，对我这种新手来说帮助很大！
有5位网友表示赞同！
内审员培训材料更新不及时，很多案例都过时了，希望改进。
有8位网友表示赞同！
刚刚拿到内审员培训材料，看起来很专业，期待学习。
有16位网友表示赞同！
内审员培训材料里的知识点太碎了，希望有更系统的梳理。
有19位网友表示赞同！
这个内审员培训材料质量很高，推荐给同事一起学习。
有5位网友表示赞同！
内审员培训材料里有些地方讲得不够清楚，希望有更详细的解释。
有17位网友表示赞同！
内审员培训材料里的案例分析很有用，让我对内审工作有了更深的理解。
有7位网友表示赞同！
内审员培训材料印刷质量有待提高，有些地方看不清。
有8位网友表示赞同！
刚用内审员培训材料做了个自我测试，感觉收获颇丰。
有13位网友表示赞同！
内审员培训材料内容太理论化，希望多加入一些实操技巧。
有13位网友表示赞同！
内审员培训材料里的法规更新不及时，导致一些内容已经过时。
有14位网友表示赞同！
内审员培训材料配套的习题太简单了，希望增加难度。
有15位网友表示赞同！
内审员培训材料的内容很实用，学完后感觉自己的专业知识提升了不少。
有9位网友表示赞同！
内审员培训材料排版有点乱，阅读体验不佳。
有17位网友表示赞同！
内审员培训材料里的案例分析太少了，希望能增加。
有20位网友表示赞同！
内审员培训材料对初学者来说可能有点难度，希望有入门级的材料。
有18位网友表示赞同！
内审员培训材料的内容挺全面的，但还是有些地方觉得不够深入。
有20位网友表示赞同！
内审员培训材料的价格有点贵，但性价比还算可以。
有12位网友表示赞同！